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香港公司税收政策和企业所得税需重点关注哪些事项?

更新时间:2019-09-30浏览:135

香港在税务方面有很多的优惠政策,注册香港公司在港经营需要关注哪些税收政策及企业所得税的内容?



香港企业所得税说明

香港以简单和低税制闻名世界,是世界上最方便营商地区之一。香港的公司税制度,或者利得税,通常是指遵循领土和固定费率的原则。

此外,实施的税收优惠增加了香港的竞争力,并加强了其在亚太地区的投资目的地的地位。

对于香港一般概述用在整体的税务系统,是指系统概述香港的税收。

全香港企业税收制度

香港实行属地征收原则。换言之,税只征收在当地所带来的利润或经营某行业(即在香港经营业务)。

因此,如果你在香港进行商业贸易,但利润是从其他地方得到,则无需支付利得税,不论利润是否已汇往香港。

(1)属地原则并没有区分居民和非居民。

你可能是在香港居住,但如果你的利润是来自其他地方,这无需支付利得税。同样,如果一个非居民取得的利润来自香港,他将负责支付香港的利得税。

(2)单层企业税收制度

香港奉行单层税制(有时称为“硫酸基”),因为公司所赚取的利润征税只有一次,在公司获得的利润,即当该公司宣布分红,利润分配从而不再对公司的股东纳税。

香港公司利得税

(1)利得税税率

香港有16.5%的单位法人税评税利润的比率。

(2)利得税暂行条例

利得税是对特定课税年度的应评税利润支付。不过,因为它的应评税利润只在有关年度的年底,估计税以上一年的数字为基础发行。25%这个估计数字是临时利得税,即分两期支付:第一批是75%的赔偿责任,3个月后支付其余25%。

一旦最后评估为基础的实际作出评税利润,信誉,临时税给予支付。如果任何多余的款项已作出或是否有需要作出欠款,他们将被减去或将临时利得税加入下一年的第一批。

(3)纯收入比应纳税所得额

香港企业是纳税评税利润。一个公司在应纳税所得额时已作出某些调整,该公司的净盈利/亏损数据,如扣除在利润的生产所需业务费用,扣除资本免税额,扣除未动用的损失等。

逾期不报的后果

逾期不申报纳税是一项严重罪行,将受到惩罚甚至导致起诉。

(1)所得税基期

香港企业所得税评估的时间。评估是自前一年4月1日到当年3月31日。因此,截至2020年3月31日被认为是2019-20年的评估。一般而言,一个应评税利润是基于会计在该课税年度终了期间。

(2)税收对亏损的处理

在一个会计年度所造成的损耗,可无限期结转,并针对该行业未来的利润。

甲公司在多个行业进行贸易可能有一对其他利润抵销损失。香港不允许集团亏损公司之间转让损失,即在同一公司集团减免,损失不能携回,资本损失的费用不得扣除。

(3)所得税审计豁免

公司提交利得税报税表经审核的帐目一并豁免:

小企业(如这些公司的总收入不超过港币500,000的基期的定义);

 按公司条例的定义(具有“在一个财政年度内没有相关的会计交易”的定义休眠公司);

 公司成立于一司法管辖区的,法律没有规定的帐目,审计;

 香港的外国公司的分支机构,只要提供相关信息连同回报。

(4)对外国公司注册地

该国是否有要求本公司在全球范围内的法定帐目审计的法律;

是否进行了审计,并且财务和会计由香港分行保持的记录摘要。

(5)预扣税规则

特许权使用费和支付他们在香港的演出,非居民表演家或运动员费须扣缴税款的应课税利润。有没有预扣税股息和利息征收。

香港公司的税收优惠

以下是香港公司在税收方面的优惠:

利息所得:任何一个在香港的认可机构的存款将享受免税。

注意:这并不包括或积存的金融机构收到的利息。

离岸基金(非居民个人,合伙,信托受托人的遗产或公司)享有的证券,期货合约,外汇合约,在香港是由金融公司和授权等交易利得税豁免持牌人或注册机构根据证券及期货条例。

100%允许扣除100%的厂房和机器所招致的资本开支。20%允许扣除20%,在5个构成建筑物或构筑物的部分装置连续三年资本开支。

双重课税宽免

避免双重征税协定或税收协定旨在消除双重征税,并鼓励各管辖区之间的投资。

由于香港奉行的税收,在那里唯一的收入/利润源自香港,本地公司不会受到双重的任何收入,但需要对他们在香港以外的收入征税。此外,任何外国税收收入支付也是在香港缴税,是免税开支。

企业所得税申报要求和截止日期

每年的利得税,申报截止4月1日公司的利润回报。一般情况下,企业应从利得税报税表发行之日起1个月内提交报税表。在新登记的企业的情况下,税务局会从公司开始营业或者注册日期18个月后发出利得税报税表。

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