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海外离岸公司税务

海外离岸公司税务

更新时间:2018-09-13浏览:206

企业进行跨国经营业务中,税收是影响成本的重要因素之一,许多企业因此采用注册海外离岸公司来进行税务筹划。那么离岸公司的税收如何?应该怎么利用离岸公司进行合理降低税负呢?

注册离岸公司与一般有限公司相比,主要区别在税收上。大多数离岸公司是完全没有任何税收的,只需每年支付当地政府一项年度管理费用。例如:塞舌尔、百慕大、BVI(英属维尔京)、巴拿马、马绍尔、开曼群岛、伯利兹、萨摩亚等众多岛国或地区。

但是也有个别的海外离岸公司是需要报税的,主要分以下几种情况:
1、大型的投资控股工具公司虽然没有提交财务报表和审计报告的要求,但随着公司的成长,新的融资项目可能需要原来的股东呈递财务报告。
2、部分低税区需要报税和审计才能保证公司缴纳最低的税赋,或免税的合法性,如香港,塞浦路斯,纳闽和毛里求斯等。
3、有些属地虽然当地政府不会主动要求客户报税,但根据公司法报税是必须的,如果股东或董事在该属地生活或工作,未报税的公司将成为一个潜在的问题,这样的情况如香港,美国,英国等地。
这些低税离岸属地都是需要进行税务申报,但是否交税都是要看公司的盈利状况的,不盈利甚至账面亏损的企业是免税的。

离岸公司税收明显有优势,应该怎么利用这些优势进行税务筹划?

1、利用导管公司进行税务筹划
导管公司仅在所在国登记注册,以满足法律所要求的组织形式,而不从事制造、经销、管理等实质性经营活动。例如,A公司在香港设B公司,其中的离岸公司B实质上就是一个“导管公司”,将A公司的营业所得转移到B公司的注册地,而该注册地对B公司的所得又给予免税优惠,从而避免了A公司在所在国沉重的税收负担。同时,由于B公司没有在其注册地进行营业,也不违反所在地法律规定。

2、雇用高级雇员进行税务筹划
许多跨国公司经常利用离岸公司来雇用海外雇员,达到降低个人税金的目的。

3、利用离岸公司进行投资税务筹划
在低税收或无税收的国家注册离岸公司投资控股,可以降低,甚至免去资本收益尤其是红利收益的税收负担。

4、虚设金融机构避税
由于在避税地开设的金融机构一般不受当地政府管制,因此,在避税地设立金融机构,通过这些金融机构或信托投资方式,能帮助高税地应税收入流入避税地。

5、虚构专利特有公司
在转让专有技术过程中享受离岸属地低税优惠,同时,中国公司通过专利特有公司,把有关的专利权向其驻外常设机构提供,便能绕开国际惯例或各国税法的约束。

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